SPECIAL REPORT
2026 자산관리 가이드
가족 간 계좌이체, 무턱대고 했다간 ‘세금 폭탄’… 증여세 완벽 정리
혼인·출산 공제부터 차용증 작성법까지, 국세청이 주시하는 실무 포인트 총정리
1. 증여재산 공제 한도 (10년 합산)
증여세는 수증자(받는 사람) 기준으로 계산되며, 아래 한도까지는 세금이 발생하지 않습니다. 단, 10년 내 증여액이 합산된다는 점을 주의해야 합니다.
| 증여자(주는 사람) | 공제 한도 | 비고 |
|---|---|---|
| 배우자 | 6억 원 | 가장 높은 공제율 |
| 직계존속 (부모·조부모) | 5,000만 원 | 미성년 자녀는 2,000만 원 |
| 직계비속 (자녀·손주) | 5,000만 원 | 부모님께 증여 시 |
| 기타 친족 (형제 등) | 1,000만 원 | 며느리, 사위 포함 |
💡 핵심 체크: 공제 한도 이하더라도 고액 현금 이체나 부동산 취득이 예정되어 있다면, 자금출처조사를 대비해 미리 증여세 신고를 해두는 것이 안전합니다.
2. [특집] 혼인·출산 증여재산 공제
결혼하거나 아이를 낳았다면? 최대 1.5억 원까지 비과세!
- 기본 공제 5,000만 원 + 추가 공제 1억 원 적용
- 혼인신고일 전후 2년(총 4년) 또는 자녀 출생일로부터 2년 이내 증여 시
- 중요: 이 추가 1억 원 공제는 혼인과 출산을 통틀어 평생 1회 한도입니다.
- 부부가 각각 부모님께 받으면 합산 3억 원까지 세금 없이 지원받을 수 있습니다.
3. 증여세 세율 (과세표준 기준)
공제 한도를 초과한 금액에 대해서는 아래 세율이 적용됩니다. 과세표준에 세율을 곱한 뒤 누진공제액을 빼면 산출세액이 나옵니다.
| 과세표준 (공제 후 금액) | 세율 | 누진공제액 |
|---|---|---|
| 1억 원 이하 | 10% | – |
| 1억 초과 ~ 5억 이하 | 20% | 1,000만 원 |
| 5억 초과 ~ 10억 이하 | 30% | 6,000만 원 |
| 10억 초과 ~ 30억 이하 | 40% | 1억 6,000만 원 |
| 30억 초과 | 50% | 4억 6,000만 원 |
※ 증여세 자진 신고 시, 산출세액의 3%를 세액공제(기한 내 신고 및 납부 시) 받을 수 있습니다.
4. 부모·자녀 간 금전 거래 실무 가이드
차용증과 법정 이자율
상증세법상 적정 이자율은 4.6%입니다. 연간 이자 차액이 1,000만 원 미만일 경우(약 2.17억 원 이하 대여) 무이자가 이론상 가능하지만, 국세청은 실제 원금 상환 여부를 끝까지 추적합니다.
부동산 증여와 취득세
부동산 증여 시 증여세뿐만 아니라 3.5%~12%의 취득세를 별도로 고려해야 합니다. 대출을 끼고 넘기는 부담부 증여는 양도소득세와 증여세가 동시에 발생하므로 정교한 계산이 필요합니다.
